鑑識會計除調查、舞弊風險管理、智慧財產權與合約遵循、爭議支援等，洗錢防治（Anti-money Laundry）亦為鑑識會計之範疇。
所謂「洗錢」係指把非法所得或其他任何想要隱瞞來源之所得，透過一連串交易與交換的方法，嘗試將所得來源複雜化或使其難以追蹤，藉以達到看似「洗淨」金錢來源的目的，這樣的方法即稱之為洗錢。
當資金來源不當或是資金用在不法活動的用途，為了避免追查，有心人士往往會嘗試掩飾資金的來源。常見需隱瞞收入來源的不法收入有：經濟犯罪、貪腐回扣、毒品收入、恐怖活動資金、黑道資金來源等。
洗錢的方法相當多，常見有：
＊旅行支票：因旅行支票採不記名方式及沒有禁止背書轉讓限制，且於進出海關時，部分海關沒有限制旅行支票金額，因此會被用來作為洗錢工具。
＊賭場兌換：到合法經營的賭場，以現金換取籌碼後，再將籌碼兌換成現金，即達到簡易洗錢的目的。
＊高價珠寶或古董：部分國際關係良好銀樓，為了賺取交易的手續費用，因此會協助透過甲地購買高價珠寶或古董，而後於國外乙地指定合作銀樓，將珠寶或古董轉換成現金。甲乙兩地間的銀樓必須與委託者取得協議價格並有良好信譽，方可達到洗錢目的。就珠寶來說，常見工具為鑽石，因為鑽石具有體積小，保存容易、高單價與容易辨識價值的特性。
＊地下匯兌：過去常以兩地間銀樓扮演地下匯兌的角色，不過近年來，因兩岸間資金需求增加，亦有地下錢莊開始從事地下匯兌的業務。近來兩岸貿易積極開放，除了加快兩岸貨幣流通的速度，亦增加兩案貨幣流通追查之困難度。
＊紙上公司之虛假交易：透過設立紙上公司的名目，將資金匯出至海外免稅天堂的紙上公司，再以虛假採購與銷售交易的方式，達到資金流通與洗錢的目的。
＊人頭帳戶與外幣活存帳戶：透過國外人頭帳戶以及外幣的活存帳戶的搭配使用，而達到洗錢的目的。例如：於甲地每次以小額存入外幣至活存帳戶，然後轉帳至海外人頭帳戶，再從海外人頭帳戶提取資金。
＊跨國企業資金調度：常見跨國金融機構以合法資金調度的理由與方法，進行大量與蓄意的現鈔調撥，以達到洗錢的目的。
＊虛假借貸：兩特定人士間的借貸關係。透過開立本票、支票或客票的方式，進行借貸的交易，待時間沖淡對價關係，或票據轉過幾手後，進行兌現以達到洗錢的目的。這種手法，常見用於回扣或佣金的收受關係。
洗錢手法種類繁多，為有效防範洗錢行為，除金融機構須落實洗錢防治有關規範，及時回報主管機關外，企業亦須嘗試讓資金調度盡可能的透明化。
（本文作者洪啟仁為安侯國際財務顧問公司董事長）
